НАЛОГИ НА ВЕЙПИНГ ПО ШТАТАМ В США, 2024 Г.

В последние годы вейпинг стал популярной альтернативой традиционному курению, но с его растущей популярностью растет регулирование и налоги. Поскольку налоги на вейпинг варьируются от штата к штату, важно понимать конкретные правила и налоги в каждом штате США.

Давайте углубимся в налоги на вейпинг по штатам США и предоставим подробное руководство, которое поможет вам разобраться в правилах и налогах вашего штата.

ПОНИМАНИЕ НАЛОГА НА ВЕЙПИНГ

Поскольку популярность вейпинга продолжает расти, он стал общей мишенью для правительств в поисках налоговых поступлений. Причина этого в том, что сигаретные изделия часто покупают курильщики и бывшие курильщики, что заставляет налоговые органы предполагать, что деньги, потраченные на электронные сигареты, - это деньги, которые не тратятся на традиционные табачные изделия. Правительства полагались на табачные изделия как на источник дохода на протяжении многих десятилетий.

Федеральные налоги на вейп в США

В США продукты для вейпинга в настоящее время освобождены от федерального налога. Однако в ближайшем будущем ситуация может измениться, поскольку в Конгресс были внесены предложения по налогообложению этих продуктов. Несмотря на попытки, ни один из этих законопроектов пока не получил достаточной поддержки, чтобы стать законом.

Дебаты о налогообложении устройств для вейпинга и жидкостей для электронных сигарет

Вопрос о том, следует ли облагать налогом устройства для вейпинга и жидкости для электронных сигарет так же, как табачные изделия, является предметом постоянных дискуссий. Правительства видят отток курильщиков от табака и понимают, что потерянные доходы должны быть компенсированы. Благодаря внешнему виду, похожему на курение, и серьезному противодействию общественному здравоохранению, вейпинг стал привлекательной мишенью для политиков, особенно потому, что они могут оправдать налог различными сомнительными заявлениями о вреде для здоровья.

НАЛОГИ НА ВЕЙПИНГ ПО ШТАТАМ 2024 ГОДА

В этом разделе мы рассмотрим налоги на вейпинг по штатам США и предоставим подробную разбивку правил и налогов для каждого штата.

Примечание . Налоги на ОТКРЫТЫЕ и ЗАКРЫТЫЕ продукты для вейпинга могут различаться в некоторых штатах.

• Open Vape — это тип испарителя, который позволяет пользователю доливать жидкость и имеет больше свободы в напряжении и уровне никотина.
• Закрытый вейп — это тип испарителя, в котором используются предварительно заполненные картриджи или резервуары, которые нельзя перезаправлять. Закрытые системы Vape обычно удобнее и проще в использовании, чем открытые системы.

Алабама
По состоянию на начало 2024 года в Алабаме не действует налог на вейпинг на уровне штата.

Аляска
На Аляске не взимается налог на вейпинг по всему штату, но несколько муниципалитетов ввели свои собственные налоги:

• Район Джуно, северо-западный Арктический район и район Петербурга: оптовый налог в размере 45 % на никотинсодержащие продукты.
• Анкоридж: оптовый налог в размере 55% на вейп-продукты.
• Район Матануска-Суситна: оптовый налог в размере 55% на продукцию для вейпинга.

Аризона
По состоянию на начало 2024 года в Аризоне не действует налог на вейпинг на уровне штата.

Арканзас
По состоянию на начало 2024 года в Арканзасе не существует налога на вейпинг на уровне штата.

Калифорния
Калифорния вводит двухуровневый налог на вейп-продукты:

• Оптовый налог: устанавливается ежегодно Советом по выравниванию, в настоящее время составляет 56,32% от оптовой стоимости никотинсодержащих продуктов (по состоянию на 1 июля 2023 г.).
  • Пример: если оптовая стоимость устройства для вейпинга составляет 100 долларов США, оптовый налог составит 56,32 доллара США.
• Розничный налог: 12,5% на все никотинсодержащие продукты для вейпинга, в том числе приобретенные онлайн у розничных продавцов за пределами штата (с 1 июля 2022 г.).
  • Пример: если розничная цена устройства для вейпинга составляет 200 долларов США, розничный налог составит 25 долларов США.

Колорадо
В Колорадо действует прогрессивный налог на никотинсодержащие паровые продукты, включая жидкости для электронных сигарет в бутылках:

• 50% прейскурантной цены производителя по состоянию на 2023 год, увеличение до 56% в 2024 году и 62% в 2027 году.
  • Пример: если прейскурантная цена продукта для вейпинга составляет 100 долларов США, налог составит 50 долларов США в 2023 году, 56 долларов США в 2024 году и 62 доллара США в 2027 году.
• Продукты, отмеченные FDA как табачные изделия с модифицированным риском (MRTP), получают скидку на 50 %.

Коннектикут
В Коннектикуте действует двухуровневый налог на никотинсодержащие вейп-продукты:

• Продукты закрытой системы (капсулы, картриджи, сигареты): 0,40 доллара США за миллилитр жидкости для электронных сигарет.
  • Пример: капсула, содержащая 2 миллилитра жидкости для электронных сигарет, будет облагаться налогом в размере 0,80 доллара США.
• Продукты открытой системы (жидкость для электронных сигарет в бутылках и устройства): оптовый налог 10%.
  • Пример: если оптовая цена жидкости для электронных сигарет в бутылках составляет 50 долларов США, налог составит 5 долларов США.

Делавэр
Делавэр вводит налог в размере 0,05 доллара за миллилитр никотинсодержащей жидкости для электронных сигарет.

• Пример: 30-миллилитровая бутылка никотинсодержащей жидкости для электронных сигарет будет облагаться налогом в размере 1,50 доллара США.

округ Колумбия
Округ Колумбия классифицирует вейпы как «другие табачные изделия» и взимает налог, основанный на оптовой цене, индексированной к оптовой цене сигарет. Текущая ставка налога составляет 91% от оптовой стоимости устройств и никотинсодержащей жидкости для электронных сигарет.

• Пример: если оптовая стоимость устройства для вейпинга составляет 100 долларов США, налог составит 91 доллар США.

Флорида
По состоянию на начало 2024 года во Флориде нет налога на вейпинг на уровне штата.

Грузия
В Грузии действует двухуровневый налог на вейп-продукты, который применяется как к никотиносодержащим, так и к безникотиновым продуктам:

• Продукты закрытой системы (капсулы, картриджи, сигареты): 0,05 доллара США за миллилитр жидкости для электронных сигарет.
  • Пример: капсула, содержащая 2 миллилитра жидкости для электронных сигарет, будет облагаться налогом в размере 0,10 доллара США.
• Продукты открытой системы (жидкость для электронных сигарет в бутылках и устройства): оптовый налог 7 %.
  • Пример: если оптовая цена жидкости для электронных сигарет в бутылках составляет 50 долларов США, налог составит 3,50 доллара США.

Гавайи
На Гавайях взимается оптовый налог в размере 70% на всю продукцию для вейпинга.

• Пример: если оптовая стоимость устройства для вейпинга составляет 100 долларов США, налог составит 70 долларов США.

Айдахо
По состоянию на начало 2024 года в Айдахо не существует налога на вейпинг на уровне штата.

Иллинойс
Иллинойс взимает оптовый налог в размере 15% на все продукты для вейпинга, включая те, которые содержат никотин и без него.

• Пример: если оптовая стоимость устройства для вейпинга составляет 100 долларов США, налог составит 15 долларов США. Кроме того:
• Чикаго: налог в размере 1,50 доллара США за единицу никотинсодержащих продуктов плюс налог в размере 1,20 доллара США за миллилитр жидкости для электронных сигарет.
  • Пример: капсула, содержащая 2 миллилитра никотинсодержащей жидкости для электронных сигарет, будет облагаться налогом в размере 3,90 доллара США (1,50 доллара США за единицу + 2,40 доллара США за миллилитр).
• Округ Кук: налог в размере 0,20 доллара США за миллилитр никотинсодержащих продуктов.
  • Пример: капсула, содержащая 2 миллилитра никотинсодержащей жидкости для электронных сигарет, будет облагаться налогом в размере 0,40 доллара США.

Индиана
В Индиане действует розничный налог в размере 15% на все продажи вейпинга, с никотином или без него.

• Пример: если розничная цена устройства для вейпинга составляет 100 долларов США, налог составит 15 долларов США.

Айова
По состоянию на начало 2024 года в Айове не существует налога на вейпинг на территории штата.

Канзас
Канзас взимает налог в размере 0,05 доллара за миллилитр на все жидкости для электронных сигарет, с никотином или без него.

• Пример: 30-миллилитровая бутылка жидкости для электронных сигарет будет облагаться налогом в размере 1,50 доллара США.

Кентукки
В Кентукки действует двухуровневый налог на вейп-продукты, который применяется как к никотиносодержащим, так и к безникотиновым продуктам:

• Бутилированная жидкость для электронных сигарет и устройства открытой системы: оптовый налог в размере 15 %.
  • Пример: если оптовая цена жидкости для электронных сигарет в бутылках составляет 50 долларов США, налог составит 7,50 долларов США.
• Предварительно заполненные капсулы и картриджи: налог в размере 1,50 доллара США за единицу.
  • Пример: упаковка из 4 капсул облагается налогом в размере 6 долларов США.

Луизиана
Луизиана взимает налог в размере 0,15 доллара за миллилитр никотинсодержащей жидкости для электронных сигарет.

• Пример: 30-миллилитровая бутылка никотинсодержащей жидкости для электронных сигарет будет облагаться налогом в размере 4,50 доллара США.

Мэн
В штате Мэн действует оптовый налог в размере 43% на все продукты для вейпинга, с никотином или без него.

• Пример: если оптовая стоимость устройства для вейпинга составляет 100 долларов США, налог составит 43 доллара США.

Мэриленд
В Мэриленде действует двухуровневый налог на вейп-продукты:

• Продукты открытой системы (включая никотинсодержащую жидкость для электронных сигарет): розничный налог в размере 6 %.
  • Пример: если розничная цена жидкости для электронных сигарет в бутылках составляет 50 долларов США, налог составит 3 доллара США.
• Товары закрытой системы (капсулы, картриджи, одноразовые изделия) с никотинсодержащей электронной жидкостью до 5 миллилитров: налог 60%.
  • Пример: капсула, содержащая 2 миллилитра никотинсодержащей жидкости для электронных сигарет, будет облагаться налогом в размере 1,20 доллара США (при оптовой цене 2 доллара США).
• Округ Монтгомери: дополнительный оптовый налог в размере 30% на все продукты для вейпинга, включая устройства, продаваемые без жидкости.
  • Пример: если оптовая стоимость устройства для вейпинга составляет 100 долларов США, дополнительный налог составит 30 долларов США.

Массачусетс
Массачусетс вводит оптовый налог в размере 75% на все продукты для вейпинга, с никотином или без него.

• Пример: если оптовая стоимость устройства для вейпинга составляет 100 долларов США, налог составит 75 долларов США. Потребители должны предоставить доказательства того, что их продукты для вейпинга облагаются налогом, в противном случае им может грозить конфискация и штраф в размере 5000 долларов США за первое нарушение и 25 000 долларов США за последующие правонарушения.

Мичиган
По состоянию на начало 2024 года в Мичигане не существует налога на вейпинг на уровне штата.

Миннесота
Миннесота вводит оптовый налог в размере 95% на готовые продукты для вейпинга, содержащие никотин (сигареты, капсульные вейпы, жидкость для электронных сигарет в бутылках), перевозимые из-за пределов штата. Для жидкости для электронных сигарет в бутылках, произведенной в Миннесоте, налогом облагается только сам никотин.

• Пример: если оптовая стоимость устройства для вейпинга составляет 100 долларов США и оно перевозится из другого штата, налог составит 95 долларов США.

Миссисипи
По состоянию на начало 2024 года в Миссисипи не действует налог на вейпинг на территории штата.

Миссури
По состоянию на начало 2024 года в Миссури нет налога на вейпинг на уровне штата.

Монтана
По состоянию на начало 2024 года в Монтане не действует общегосударственный налог на вейпинг.

Небраска
В Небраске действует двухуровневый налог на никотинсодержащие продукты для вейпинга:

• Товары, содержащие менее 3 миллилитров жидкости для электронных сигарет: 0,05 доллара США за миллилитр.
  • Пример: капсула, содержащая 2 миллилитра никотинсодержащей жидкости для электронных сигарет, будет облагаться налогом в размере 0,10 доллара США.
• Продукты, содержащие 3 миллилитра и более: оптовый налог 10%.
  • Пример: если оптовая цена жидкости для электронных сигарет в бутылках составляет 50 долларов США, налог составит 5 долларов США.
• Омаха: дополнительный налог на табачные изделия в размере 3% на вейп-продукты
  • Пример: если розничная цена устройства для вейпинга составляет 100 долларов США, дополнительный налог составит 3 доллара США.

Невада
Невада вводит оптовый налог в размере 30% на все сигареты, содержащие никотин или без него.

• Пример: если оптовая стоимость устройства для вейпинга составляет 100 долларов США, налог составит 30 долларов США.

Нью-Гемпшир
В Нью-Гемпшире действует двухуровневый налог на вейп-продукты:

• Продукты открытой системы (включая никотинсодержащую жидкость для электронных сигарет): оптовый налог в размере 8 %.
  • Пример: если оптовая цена жидкости для электронных сигарет в бутылках составляет 50 долларов США, налог составит 4 доллара США.
• Продукты закрытой системы (капсулы, картриджи, сигареты): 0,30 доллара США за миллилитр.
  • Пример: капсула, содержащая 2 миллилитра жидкости для электронных сигарет, будет облагаться налогом в размере 0,60 доллара США.

Нью-Джерси
В Нью-Джерси действует многоуровневый налог на никотинсодержащие вейп-продукты:

• Продукты на основе капсул и картриджей: 0,10 доллара США за миллилитр жидкости для электронных сигарет.
  • Пример: капсула, содержащая 2 миллилитра никотинсодержащей жидкости для электронных сигарет, будет облагаться налогом в размере 0,20 доллара США.
• Жидкость для электронных сигарет в бутылках: 10 % от розничной цены.
  • Пример: если розничная цена жидкости для электронных сигарет в бутылках составляет 50 долларов США, налог составит 5 долларов США.
• Устройства: оптовый налог 30 %.
  • Пример: если оптовая стоимость устройства для вейпинга составляет 100 долларов США, налог составит 30 долларов США.

Нью-Мексико
В Нью-Мексико действует двухуровневый налог на вейп-продукты, который применяется как к никотиносодержащим, так и к безникотиновым продуктам:

• Жидкость для электронных сигарет в бутылках: оптовый налог в размере 12,5 %.
  • Пример: если оптовая цена жидкости для электронных сигарет в бутылках составляет 50 долларов США, налог составит 6,25 доллара США.
• Капсулы, картриджи и сигареты емкостью до 5 миллилитров: 0,50 доллара США за единицу.
  • Пример: упаковка из 4 капсул облагается налогом в размере 2 долларов США.

Нью-Йорк
Нью-Йорк взимает розничный налог в размере 20% на все сигареты, содержащие никотин или без него.

• Пример: если розничная цена устройства для вейпинга составляет 100 долларов США, налог составит 20 долларов США.

Северная Каролина
В Северной Каролине действует налог в размере 0,05 доллара за миллилитр никотинсодержащей жидкости для электронных сигарет.

• Пример: 30-миллилитровая бутылка никотинсодержащей жидкости для электронных сигарет будет облагаться налогом в размере 1,50 доллара США.

Северная Дакота
По состоянию на начало 2024 года в Северной Дакоте не действует общегосударственный налог на вейпинг.

Огайо
Огайо вводит налог в размере 0,10 доллара за миллилитр никотинсодержащей жидкости для электронных сигарет.

• Пример: 30-миллилитровая бутылка никотинсодержащей жидкости для электронных сигарет будет облагаться налогом в размере 3 долларов США.

Оклахома
По состоянию на начало 2024 года в Оклахоме не действует общегосударственный налог на вейпинг.

Орегон
В штате Орегон действует оптовый налог в размере 65% на все «системы доставки ингалянтов», не содержащие каннабис, включая оборудование и жидкость для электронных сигарет, с никотином или без него. Налог также распространяется на нагретые табачные изделия (HTP), такие как IQOS, но освобождает от налога продукты для вейпинга, продаваемые в лицензированных аптеках по продаже каннабиса.

• Пример: если оптовая стоимость устройства для вейпинга составляет 100 долларов США, налог составит 65 долларов США.

Пенсильвания
Пенсильвания взимает оптовый налог в размере 40% на жидкость для электронных сигарет и устройства, продаваемые с жидкостью для электронных сигарет, с никотином или без него.

• Пример: если оптовая стоимость устройства для вейпинга с жидкостью для электронных сигарет составляет 100 долларов США, налог составит 40 долларов США.

Пуэрто-Рико
В Пуэрто-Рико действует двухуровневый налог на вейп-продукты:

• Жидкость для электронных сигарет: налог в размере 0,05 доллара США за миллилитр.
  • Пример: 30-миллилитровая бутылка жидкости для электронных сигарет будет облагаться налогом в размере 1,50 доллара США.
• Электронные сигареты: налог в размере 3 долларов США за единицу.
  • Пример: за одну одноразовую электронную сигарету будет взиматься налог в размере 3 долларов США.

Род-Айленд
По состоянию на начало 2024 года в Род-Айленде не действует общегосударственный налог на вейпинг.

Южная Каролина
По состоянию на начало 2024 года в Южной Каролине не существует налога на вейпинг на территории штата.

Северная Дакота
По состоянию на начало 2024 года в Южной Дакоте не действует общегосударственный налог на вейпинг.

Теннесси
По состоянию на начало 2024 года в Теннесси не действует общегосударственный налог на вейпинг.

Техас
По состоянию на начало 2024 года в Техасе не существует налога на вейпинг на уровне штата.

Юта
Юта взимает оптовый налог в размере 56% на жидкость для электронных сигарет и предварительно заправленные устройства, содержащие никотин или без него.

• Пример: если оптовая стоимость устройства для вейпинга составляет 100 долларов США, налог составит 56 долларов США.

Вермонт
В Вермонте действует оптовый налог в размере 92% на жидкости для электронных сигарет и устройства с никотином или без него, что является самым высоким налогом, взимаемым в любом штате.

• Пример: если оптовая стоимость устройства для вейпинга составляет 100 долларов США, налог составит 92 доллара США.

Вирджиния
Вирджиния вводит налог в размере 0,066 доллара за миллилитр никотинсодержащей жидкости для электронных сигарет.

• Пример: 30-миллилитровая бутылка никотинсодержащей жидкости для электронных сигарет будет облагаться налогом в размере 1,98 доллара США.

Вашингтон
В Вашингтоне действует двухуровневый налог на вейп-продукты, который применяется как к никотиносодержащим, так и к безникотиновым продуктам:

• Жидкость для электронных сигарет в капсулах и картриджах объемом менее 5 миллилитров: 0,27 доллара США за миллилитр.
  • Пример: капсула, содержащая 2 миллилитра жидкости для электронных сигарет, будет облагаться налогом в размере 0,54 доллара США.
• Жидкость для электронных сигарет в емкостях объемом более 5 миллилитров: 0,09 доллара США за миллилитр.
  • Пример: 30-миллилитровая бутылка жидкости для электронных сигарет будет облагаться налогом в размере 2,70 доллара США.

Западная Виргиния
Западная Вирджиния взимает налог в размере 0,075 доллара за миллилитр на все жидкости для электронных сигарет, с никотином или без него.

• Пример: бутылка жидкости для электронных сигарет емкостью 30 миллилитров будет облагаться налогом в размере 2,25 доллара США.

Висконсин
В Висконсине действует налог в размере 0,05 доллара за миллилитр жидкости для электронных сигарет только в продуктах закрытой системы (капсулах, картриджах, сигаретах), который применяется как к никотинсодержащим, так и к безникотиновым продуктам.

• Пример: капсула, содержащая 2 миллилитра жидкости для электронных сигарет, будет облагаться налогом в размере 0,10 доллара США.

Вайоминг
Вайоминг вводит оптовый налог в размере 15% на все электронные сигареты и никотинсодержащие жидкости для электронных сигарет.

• Пример: если оптовая стоимость устройства для вейпинга составляет 100 долларов США, налог составит 15 долларов США.

САМАЯ ВЫСОКАЯ И НИЗКАЯ СТАВКА НАЛОГА НА ВЕЙП ПО ШТАТУ

Оценка ставок налогообложения продуктов для вейпинга может оказаться сложной задачей, поскольку в разных штатах действуют разные методы налогообложения: либо ставка за единицу продукции, либо процент от оптовых цен.

Миннесота может похвастаться самой высокой процентной ставкой оптового налога — внушительной 95%. С другой стороны, Кентукки взимает один из самых высоких налогов на единицу продукции: за каждую закрытую систему вейпинга взимается 1,50 доллара.

Есть штаты, которые не взимают акцизов на продукцию для вейпинга. Среди штатов, которые облагают налогом эти продукты, в Нью-Гэмпшире один из самых низких процентных налогов: всего 8% от оптовой цены на продукты для открытого вейпинга. Между тем, в Делавэре, Канзасе, Луизиане, Северной Каролине и Висконсине одни из самых низких налогов на единицу продукции — всего 0,05 доллара за миллилитр.

ПОЧЕМУ ПРАВИТЕЛЬСТВА ОБЛАГАЮТ ВЕЙПНЫЕ ПРОДУКТЫ?

Правительства вводят налоги на продукты для вейпинга по нескольким причинам. Акцизные налоги, представляющие собой налоги на определенные продукты, часто взимаются с целью увеличения доходов правительства, изменения поведения тех, кто облагается налогом, и компенсации затрат, понесенных в результате использования продуктов, таких как расходы на медицинское обслуживание и инфраструктуру. Например, налог на алкоголь направлен на предотвращение чрезмерного употребления алкоголя, а налог на бензин помогает оплатить содержание дорог.

Табачные изделия уже давно являются популярным объектом акцизов. Сторонники этих налогов утверждают, что потребители табака должны нести стоимость вреда, который курение наносит обществу, например, медицинские расходы для курильщиков. Эти налоги часто называют «налогами на грех», поскольку они также направлены на то, чтобы препятствовать поведению курильщиков и пьющих и помочь убедить их бросить курить.

Однако зависимость правительства от налоговых поступлений от табачных изделий может привести к финансовому дефициту, если уровень курения снизится. Чтобы компенсировать потерю доходов, правительству, возможно, придется найти другой источник доходов или сократить расходы. Для большинства правительств налог на сигареты является важным источником дохода и взимается в дополнение к стандартному налогу с продаж, взимаемому с большинства потребительских товаров.

ДЛЯ ЧЕГО ИСПОЛЬЗУЕТСЯ НАЛОГОВЫЙ ДОХОД VAPE?

Доходы, полученные от налогов на вейпинг и электронные сигареты, используются для различных целей, которые различаются в зависимости от юрисдикции.

В некоторых штатах часть налоговых поступлений предназначена для поддержки программ по прекращению курения и инициатив в области здравоохранения. Между тем, во многих случаях доходы, полученные от этих налогов, направляются в общий фонд для использования на различные цели, определяемые правительством.